2021年10月23日
【解決事例5】小規模宅地等の特例を活用した節税に成功
杉並・中野相続サポートセンター
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【解決事例5】小規模宅地等の特例を活用した節税に成功
小規模宅地等の特例を活用した節税に成功
| ご相談者様 |
|---|
| 長男（50代） |
| 相談背景 |
| 父が亡くなるまで節税対策など一切行ってこなかった、相続税の申告期限が迫る中、困り果てて相談に。母が高齢（80代）のため、子供に自宅を相続させたいと考えている。初めてのことで何も分からず相談できる税理士を探していた。一次相続では長男は別居。 |
| 相続人 |
| 配偶者（妻）、長男 |
| 相続財産 |
| 1億500万円（自宅土地200㎡8,000万円、建物500万円、預貯金：2,000万円） 母の独自の財産3,000万円 |
- サポート内容
-
- 一次相続の税額を試算する
- 分割の方法をアドバイスする
- 2次相続の税額のシュミレーションをする
- 今後の生活設計についてヒアリング
解決のポイント
▼一次相続の税額計算
| 土地 | 家屋 | 預貯金 | 小規模宅地減額 | 合計 | 基礎控除 | 課税価格 | 相続税 | |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Case.1長男が相続する | 8,000万円 | 500万円 | 2,000万円 | 0円 | 10,500万円 | ▲4,200万円 | 6,300万円 | 860万円 |
| Case.2法定相続分で相続する | 8,000万円 | 500万円 | 2,000万円 | ▲3,200万円 | 7,300万円 | ▲4,200万円 | 3,100万円 | 262.5万円 |
| Case.3母が全部相続する | 8,000万円 | 500万円 | 2,000万円 | ▲6,400万円 | 4,100万円 | ▲4,200万円 | 0円 | 0円 |
▼二次相続で長男はこの土地家屋には居住しないこととなる場合
【母の相続時の税額計算】
| 母の独自の財産 | 父より相続した財産 | 財産合計 | 基礎控除 | 課税価格 | 相続税 | |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Case.1長男が相続する | 3,000万円 | 0円 | 3,000万円 | ▲3,600万円 | 0円 | 0万円 |
| Case.2法定相続分で相続する | 3,000万円 | 5,250万円 | 8,250万円 | ▲3,600万円 | 4,650万円 | 730万円 |
| Case.3母が全部相続する | 3,000万円 | 10,500万円 | 13,500万円 | ▲3,600万円 | 9,900万円 | 2,270万円 |
【一次相続と二次相続の合計相続税】
| Case.1長男が相続する | 860万円 |
| Case.2法定相続分で相続する | 992.5万円 |
| Case.3母が全部相続する | 2,270万円 |
一次相続後、二次相続前に長男が同居できるとすると、小規模宅地の減額提供ができ。大きく全額が減少します。
▼二次相続計算
| Case.1長男が相続する | 0円 |
| Case.2法定相続分で相続する | 167.5万円 |
| Case.3母が全部相続する | 500万円 |
▼一次相続と二次相続の相続税合計
| Case.1長男が相続する | 860万円 |
| Case.2法定相続分で相続する | 430万円 |
| Case.3母が全部相続する | 500万円 |
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