基礎控除の計算式

基礎控除は上記のように法定相続人の数で変わります。

法定相続人別の基礎控除額は以下のとおりです。

法定相続人別の基礎控除額

法定相続人とは亡くなった方（被相続人）と相続人の関係によって決められています。配偶者は常に法定相続人に含まれます。

子供や親、兄弟姉妹の相続順位は以下の通りです。

子供や親、兄弟姉妹の相続順位

相続順位が上の相続人がいる場合には、下の相続順位の血縁者は相続人にはなれません。例えば亡くなった方に配偶者と子供2人がいた場合、法定相続人は配偶者と子供2人の3人です。

よって基礎控除は3,000万+3人×600万円=4,800万円になります。

富の再分配を行うため

相続税には富の再分配という目的があります。もし、相続税がなければ、資産家の家系はずっと資産を持ち続ける可能性が高いです。そうなると資産をあまり持っていない家系は貧困に悩み続けてしまいます。

貧富の差が広がり個人の努力で解消できない状態を防ぐために、相続税で多額の財産を相続した方から税金を徴収する仕組みになっています。

所得還元を行うため

相続税の目的のひとつには所得還元を行うことです。所得還元とは亡くなった方が本来支払うべきだった所得税のかわりに、相続人が相続税として税金を支払うことです。

そもそも亡くなった方が多額の財産を築いたのは、所得税の非課税措置や軽減措置を活用して節税対策をしていた可能性があります。

例えば、亡くなった方が土地や建物などの不動産を複数所有していたとします。

複数の不動産を賃貸経営せずにご自身で使用していた場合、本来発生したはずの家賃収入は発生せず、不動産収入に関する所得税は支払う必要がありません。

所得還元とは、本来発生していた可能性がある不動産所得のかわりに、相続税として不動産に税金をかける仕組みです。

諸外国の相続税の税率

本記事ではアメリカ、イギリス、ドイツ、フランスの相続税と日本の相続税を比較してみました。単純に税率のみを比較した表は以下の通りです。

ただし、上記の表はあくまでも単純に相続税の税率のみを比較したものです。実際には配偶者の相続税の優遇措置や各種特例なども異なるので、単純な比較はできません。

相続した財産の額に応じた相続税の負担率がわかる資料は以下の通りです。

相続人が配偶者と子供2人いて、配偶者が財産の2分の1、子供がそれぞれ財産の4分の1ずつを相続した場合の相続税の負担率です。

上記のグラフからわかる通り、相続財産が1億円から10億円の範囲ではイギリスの負担率が最も高いです。相続財産が11億円を超えると日本の負担率の方が高くなります。

相続税がない国もある

富裕層の海外移住を避ける、海外から富裕層を呼び込む目的で相続税をなくしている国もあります。相続税がない国の例は以下の通りです。

相続税がない国の例

相続税から逃れる目的での海外移住はハードルが高い

日本の相続税から逃れるために、財産を海外に移そうと考える方もいるかもしれません。しかし、財産のみを海外に移しても、日本に住んでいる限り日本の相続税が発生します。

海外移住をしたとしても、日本にある財産には日本の相続税がかかります。相続税から完全に逃れるには、財産を全て相続税がかからない国に移し、家族全員で相続発生よりも10年以上前から移住しなければなりません。

以上の理由から相続税対策のためだけに海外移住をするのはハードルが高いといえるでしょう。

杉並・中野相続サポートセンターの強み

杉並・中野相続サポートセンターでは、開業して20年以来、地域密着型でご相談者様の相続サポートを行ってまいりました。

弁護士や司法書士、不動産鑑定士などの専門家とも協力体制を取り、ご相談者様の相続に関するトータルサポートを行っています。

相続税をできるだけ下げたい方や不動産の相続手続きから登記手続きまでご相談したい方はお気軽にお問合せください。

相続税・相続税対策なら当サポートセンターへ

日本の相続税は相続財産が増えれば増えるほど、税率が上がる累進課税制度となっています。

また相続財産には現金や預貯金だけではなく、土地や建物などの不動産や有価証券なども含まれています。そのため相続財産が多い方や複数の不動産を所有する方が亡くなった場合、高額の相続税が課される可能性もあるでしょう。

支払う相続税を減らすためには、生前から相続税対策を行っておく必要があります。適切な相続税対策を行うには、相続に関する専門的な知識や経験が必要不可欠です。

個人で相続税対策を行うのではなく、相続専門の税理士事務所に相談・依頼するのがおすすめです。

杉並・中野相続サポートセンターでは、初回利用者向けの無料相談会も開催していますので、相続税が高いとお悩みの方や相続に関する疑問をお持ちの方は、お気軽にお問合わせください。

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